2021年9月27日，區(qū)第十七屆人大常委會第四十一次會議審議了區(qū)政府《關于2020年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告》，根據(jù)《中華人民共和國預算法》等規(guī)定，按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計局工作要求，區(qū)審計局對2020年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況公告如下：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和相關法律法規(guī)，重慶市璧山區(qū)審計局對璧山區(qū)2020年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，在區(qū)委審計委員會的堅強領導下，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，除對區(qū)級財政管理和部門預算執(zhí)行情況開展審計外，重點關注疫情防控、減稅降費、助企紓困、惠企利民等民生政策落實，不斷拓展審計全覆蓋的廣度和深度，切實發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

審計結(jié)果表明，璧山區(qū)認真貫徹上級決策部署，財政運行總體平穩(wěn)，區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支總體情況良好，經(jīng)濟恢復穩(wěn)定，疫情防控和基本民生得到有力保障。

——落實積極的財政政策，推動實體經(jīng)濟發(fā)展。支持實體經(jīng)濟發(fā)展，落實減稅降費政策，有效降低企業(yè)稅費負擔，深化“放管服”優(yōu)化營商環(huán)境，有效激發(fā)市場活力，增強企業(yè)內(nèi)生動力。

——應對經(jīng)濟下行壓力，保障“三保”支出。嚴格按照財政部制定的保障范圍標準及現(xiàn)行政策標準，足額保障2020年“三?！辟Y金51.35億元。

——統(tǒng)籌推進疫情防控，助推全區(qū)經(jīng)濟復蘇。全年安排疫情防控資金1.05億元，加大政策支持力度，引導金融機構(gòu)支持企業(yè)復工復產(chǎn)，落實經(jīng)營用房租金減免。

——推進脫貧攻堅政策，落實精準幫扶措施。強化對脫貧攻堅工作總體統(tǒng)籌調(diào)度，實施脫貧攻堅“十大”專項行動，推動解決“兩不愁三保障”突出問題，全面鞏固脫貧成果。

一、區(qū)級財政管理及決算草案審計情況

重點審計了防范化解財政風險、預算編制及執(zhí)行、專項資金管理使用、財政資金管理、財政決算草案編制等情況。審計結(jié)果表明，2020年度璧山區(qū)認真貫徹上級決策部署，財政運行總體平穩(wěn)。

璧山區(qū)決算草案表明：2020年，全區(qū)一般公共預算收入完成93.61億元，其中區(qū)本級一般公共預算收入完成50.55億元（其中：稅收收入31.28億元，非稅收入19.27億元），區(qū)本級完成預算的101%。全區(qū)一般公共預算支出完成93.61億元，其中區(qū)本級一般公共預算支出完成76.65億元，區(qū)本級完成預算的96%。全區(qū)政府性基金預算收入完成143.31億元，其中區(qū)本級政府性基金預算收入完成96.07億元，區(qū)本級完成預算的101%。全區(qū)政府性基金預算支出完成143.31億元，區(qū)本級政府性基金預算支出104.57億元，區(qū)本級完成預算的96%。但審計發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（一）組織財政收入方面。

非稅收入征管不到位，涉及3個單位7.38億元，審計期間已追繳入庫4.73億元。

（二）預算編制及執(zhí)行方面。

一是預算編制基礎信息不規(guī)范，一體化信息系統(tǒng)與部門決算報表的實有人員數(shù)量、公務車輛數(shù)量等填報均不一致，無法為預算編制提供準確依據(jù)。二是預算約束性差，以切塊方式編報預算。三是預算批復不完整，預算批復率為71.04%。四是項目績效目標編制不規(guī)范，部分項目單位填報的績效目標設定流于形式，部分績效指標設置不科學、不細化。五是預算公開評審管理不到位，部分預算資金未納入公開評審。六是政府采購預算編制及執(zhí)行不規(guī)范，其中：67個單位無預算采購，17個單位超預算采購。

（三）專項資金管理方面。

一是上級轉(zhuǎn)移支付資金未分配或分配不及時2.44億元。二是專項資金35萬元使用不及時。

（四）財政資金管理方面

一是國庫集中支付改革推進不到位，部分預算資金通過代管資金賬戶核算，預算資金與代管資金核算范圍未能完全區(qū)分，界限不清。二是授權支付中大額提現(xiàn)，17個預算單位通過零余額賬戶與代管資金賬戶超限額提取現(xiàn)金。三是銀行賬戶清理不徹底。四是核銷借出款項依據(jù)不充分。

（五）財政決算草案編制方面。

決算報告內(nèi)容不完整，未按《重慶市預算審查監(jiān)督條例》的要求載明重點支出的績效情況、重大投資項目資金的使用及績效情況、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的使用情況。

二、區(qū)級部門預算執(zhí)行審計情況

2021年上半年，璧山區(qū)審計局審計了2020年度區(qū)級部門預算執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明，各單位積極貫徹執(zhí)行預算法，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事，強化財務管理、推進內(nèi)控制度建設，部門預算編制水平總體有所提高，預算執(zhí)行情況較好，預算約束力增強。但審計也發(fā)現(xiàn)，在部門預算編制、執(zhí)行及管理等方面還存在一些普遍性、典型性問題。

（一）預決算編制方面。

一是1個單位以往年度結(jié)余資金未納入預算管理。二是3個單位決算報表數(shù)據(jù)與會計賬薄數(shù)據(jù)不一致。

（二）收入征繳方面。

一是1個單位收取的116.73萬元考務費未上繳區(qū)財政。二是1個單位收到橫向生態(tài)補償款400.98萬元未上繳區(qū)財政。三是1個單位應收未收林地租金28.76萬元。

（三）預算支出方面。

一是6個單位部分資金預算執(zhí)行率低。二是1個單位將空調(diào)電力改造資金等60.70萬元申請撥付至下屬單位賬戶，未發(fā)生實際支出。三是2個單位未按照實際發(fā)生的支出費用，申請財政資金至銀行代發(fā)戶，且每月存在較大余額。四是1個單位未及時支付采購款90.87萬元。五是1個單位提前支付保安派遣服務費1.90萬元。六是1個單位超額支付庫房安全服務費。

（四）專項資金管理使用方面。

5個單位在專項經(jīng)費中列支職工培訓費、代賬會計服務費、辦公樓附屬設施維修費、復印機、電腦購置費等。

（五）財政存量資金管理使用方面。

13個單位結(jié)余資金249.24萬元未及時上交區(qū)財政。

（六）資產(chǎn)管理使用方面。

一是4個單位共計33.93萬元資產(chǎn)未納入資產(chǎn)核算和管理。二是1個單位公務用車賬實不符。

（七）其他方面。

一是5個單位往來款長期掛賬未及時清理。二是3個單位經(jīng)費管理使用不規(guī)范。三是1個單位工會預算編制及核算不規(guī)范。四是1個單位使用下屬單位資金購置辦公設備。五是1個單位合同簽訂時間晚于項目實施時間。六是1個單位超比例預留工程質(zhì)保金。七是1個單位未經(jīng)審批聘用1名臨聘人員。

三、重大政策措施貫徹落實跟蹤審計情況

????璧山區(qū)各單位圍繞統(tǒng)籌推進常態(tài)化疫情防控和經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，積極落實減稅降費、助企紓困、惠企利民等各項政策，取得了較好的成效。但部分單位在推進落實禁捕退捕政策、專項資金管理使用、重大項目建設等方面還存在一些問題：

（一）優(yōu)化營商環(huán)境政策措施落實方面。

2019年以來，按照全市營商環(huán)境工作部署，璧山區(qū)積極整合，取消了多項行政許可事項，建成了政務信息共享交換平臺，建立了“企業(yè)吹哨、部門報到”互動機制，通過“八大資金池”等多種方式努力為企業(yè)解決融資難題，有效激發(fā)了市場活力和發(fā)展內(nèi)生動力。但審計發(fā)現(xiàn)璧山區(qū)需進一步加大惠企政策宣傳，完善線上審批流程，切實減輕企業(yè)負擔、優(yōu)化營商環(huán)境。

一是減輕企業(yè)負擔政策落實方面。主要涉及1項政策推送力度不夠，影響企業(yè)享受優(yōu)惠政策；應取消未取消1項收費；將應由部門承擔的施工圖設計文件審查中介服務費、專家評審費轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)承擔。

二是深化簡政放權政策落實方面。主要涉及個別審批事項審批時間過長；區(qū)域整體評價工作未按進度完成；相關主管部門未對原有審批流程進行優(yōu)化；個別審批事項未實現(xiàn)“一日辦結(jié)”；“證照分離”數(shù)據(jù)傳輸存在遺漏風險。

三是保持公平公正市場環(huán)境政策落實方面。主要涉及部分政府投資項目招投標設置壁壘；“雙隨機、一公開”缺乏部門聯(lián)動。

四是優(yōu)化政務服務方面。主要涉及政務服務“好差評”主動評價率低；專職幫辦人員與相應設備配備不齊；部分“一件事一次辦”事項直接將申報材料簡單收集打捆，未對申報材料進行優(yōu)化、整合；電子證照應用場景較少，電子簽章未實際使用。

（二）長江流域禁捕退捕政策執(zhí)行方面

一是退捕安置補償措施針對性不強，退捕漁民普遍按較低檔次繳納居民養(yǎng)老保險，部分漁民參保后斷保。二是漁政聯(lián)合執(zhí)法機制不健全，執(zhí)法人員及裝備設施不能滿足執(zhí)法工作需要。三是自用船舶和“三無”船舶清理不夠徹底，自用船舶管理不規(guī)范。

（三）專項資金管理使用方面。

一是1個單位發(fā)放中小企業(yè)貸款貼息補貼標準不一致。二是1個單位未制定中小微企業(yè)發(fā)展專項資金項目績效指標，也未開展績效評價相關工作。三是抗疫特別國債資金支付進度緩慢。四是債券資金沉淀閑置或項目進度緩慢。

（四）涉企保證金清理方面。

一是1個單位違規(guī)收取涉企保證金。二是1個單位未及時清退涉企保證金。三是相關企業(yè)未及時補齊農(nóng)民工工資保證金。

（五）涉企收費政策落實方面。

一是1個單位應收未收逾期城市基礎設施配套費。二是1個單位逾期未收回企業(yè)應急轉(zhuǎn)貸資金。

????（六）疫情防控政策措施落實方面。

一是1個單位對疫情防控捐贈資金和物資分配使用不及時。二是2個單位接收捐贈物資未簽訂捐贈協(xié)議。三是2個單位捐贈信息公開不及時、不準確。四是1個單位臺賬登記不準確，捐贈物資臺賬與實際庫存不符。五是1個單位未統(tǒng)籌管理重點保障企業(yè)名單，由相關主管部門各自收集管理，并存在4家企業(yè)重復。

（七）重大項目跟蹤審計方面。

一是專項補助資金政策落實不到位，包括：專項資金安排零散不利于重點領域建設、未建立專項資金內(nèi)控制度等。二是工程保證金管理不規(guī)范，包括：提前退還履約保證金、未及時退還質(zhì)量保證金、超比例扣留質(zhì)量保證金。三是未嚴格履行基本建設程序，1個工程開工一年后仍未辦理施工許可證。四是部分項目推進緩慢，7個項目進度滯后。五是資金管理使用不規(guī)范，部分項目資金閑置。六是1個單位投資政策落實不到位，包括：產(chǎn)業(yè)化項目建立與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機制實施效果未達預期、部分用地政策落實不到位、財政資金未及時安排使用、部分涉農(nóng)項目未按計劃開工、部分項目驗收不規(guī)范等。

四、重點專項調(diào)查審計情況

（一）固體廢物污染防治專項審計調(diào)查。

2018年—2020年，璧山區(qū)積極探索建立完善固體廢物管理體系，危險廢物、工業(yè)固體廢物、建筑垃圾規(guī)范處置率逐步提高，固體廢物減量化、資源化、無害化水平總體提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是在固體廢物污染防治政策執(zhí)行與綜合管理方面，未按要求編制規(guī)劃，固體廢物底數(shù)不清、報送數(shù)據(jù)不實，固體廢物政策、環(huán)境保護相關管理制度執(zhí)行不到位。

二是在污染防治監(jiān)管方面：一般工業(yè)固體廢物監(jiān)管不到位、轉(zhuǎn)移管理不規(guī)范；對危險廢物管理不嚴格，對危險廢物貯存、處置監(jiān)管不到位，對危險廢物運輸監(jiān)管力度不夠，對醫(yī)療廢物監(jiān)管不到位，對拆解企業(yè)監(jiān)管不到位；對建筑垃圾監(jiān)管不嚴造成處置不合規(guī)，監(jiān)管不到位，存在隨意傾倒垃圾現(xiàn)象。

三是在項目建設與專項資金管理使用方面，項目運行管理不到位，專項資金使用不及時。

（二）璧山區(qū)2019年度扶貧資金管理使用情況審計。

區(qū)政府認真貫徹落實中央決策部署及市委、市政府工作安排，積極推進脫貧攻堅政策、項目落地落實，全區(qū)貧困面貌明顯改善、群眾收入顯著提高、公共服務日趨完善，如期完成脫貧銷號。但審計也發(fā)現(xiàn)璧山區(qū)存在脫貧攻堅部分政策措施落實不到位、扶貧資金管理使用不規(guī)范等問題：

一是脫貧攻堅各項政策措施落實方面，存在個別產(chǎn)業(yè)扶貧項目利益聯(lián)結(jié)機制未落實、個別產(chǎn)業(yè)扶貧項目運營效果不佳、一次性創(chuàng)業(yè)補貼政策未落實、個別扶貧車間支付貧困人員的工資未達到最低工資標準等問題。二是扶貧資金使用管理方面存在超合同約定撥付扶貧項目款問題。三是合同簽訂方面存在個別工程監(jiān)理合同訂立不嚴謹，工程施工合同金額與中標金額不一致等問題。

五、政府投資項目竣工結(jié)算（決算）審計情況

2020年區(qū)審計局完成政府投資項目竣工結(jié)算審計項目2個，項目送審金額36151.47萬元，審減金額1803.19萬元，綜合審減率5%；復核中介機構(gòu)審核報告12個，復核前審減202.75萬元，復核再審減105.67萬元；決算審計項目1個，建設管理審計調(diào)查項目1個。審計發(fā)現(xiàn)，部分項目未實施招投標、工程款支付不合規(guī)、建設項目代建管理不規(guī)范、項目名稱及工期變更未履行審批程序、1個已完工項目未及時辦理竣工結(jié)算等問題。

六、加強財政管理的意見

（一）增強預算法意識，嚴格預算管理。一是加強財政預決算管理，進一步細化預算編制，提高預算完整性和規(guī)范性。二是加強預算績效管理工作，規(guī)范工作流程、細化操作細節(jié)、科學制定指標體系，建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。

（二）增強財經(jīng)紀律意識，防范化解財政風險。一是嚴格收入征管，確保財政收入的真實性，杜絕虛增財政收入。二是提升精細化管理水平，確?！皯毡M收”。三是采取有效措施，積極組織財政收入，進一步改善財政收入結(jié)構(gòu)，確保財政收入可續(xù)性。

（三）深化財政管理改革，確保財政資金安全有效。進一步深化國庫集中支付改革，加強對財政資金劃入實體賬戶的動態(tài)監(jiān)管，切實壓實財政審核責任，推動國庫集中支付系統(tǒng)完善，防止預算項目資金違規(guī)轉(zhuǎn)出和使用，提高國庫資金使用效率。